詳解 | 巴基斯坦反洗錢監(jiān)管與合規(guī)細則（AML）

洗錢，是一項經常與其他嚴重犯罪行為交織在一起的犯罪類型，通常會利用到常見的金融服務渠道，比如數(shù)字貨幣、電匯、現(xiàn)金交易、信用卡支付、離岸財產等渠道實施，也時常會與常見的商業(yè)活動關聯(lián)，比如貿易、地產買賣、貴重奢侈品、藝術品買賣等。

洗錢犯罪的行為方式較為復雜，但犯罪分子清洗現(xiàn)金類非法所得時常會采用的手法卻有類似，包括：為非法所得隱匿來源和分層清洗，比如將現(xiàn)金先存放在國外金融機構，然后再通過電子渠道分批匯入國境；重新結構化非法所得，比如使用非法所得購置房產、車輛、奢侈品等高價值產品；或進行投資捐贈；或混入賭場賭錢，達到清洗目的。

如果一個國家或地區(qū)洗錢犯罪活動猖獗，那么意味著這個國家或地區(qū)的稅收制度和金融管理制度方面必然存在著明顯的監(jiān)管不足，而首要的監(jiān)管不足就表現(xiàn)在無法通過有效的手段全面了解該地區(qū)居民或企業(yè)的資產和現(xiàn)金流通情況。

可見，反洗錢的監(jiān)管重點通常在于：有效監(jiān)管資產和現(xiàn)金的流通，并由此發(fā)現(xiàn)或制止被惡意隱瞞或轉移出境的各類非法所得。

巴基斯坦與周邊國家地理位置圖

在過去30年間，巴基斯坦的洗錢犯罪問題一直非常嚴重。一方面，受巴基斯坦特殊地理位置和政局的影響，巴基斯坦政府對邊境的管理力度不強，尤其是針對西北邊境線的管理，這導致有大量來自毒品運販（包括鴉片種植貿易）、走私、腐敗等上游犯罪的“黑錢”通過邊境貿易流入巴基斯坦。另一方面，巴基斯坦的稅法制度不完善，打擊逃稅的監(jiān)管手段比較薄弱，讓洗錢犯罪有了便利之機。

2010年，巴基斯坦政府制定了旨在打擊洗錢、毒品制造和交易以及腐敗的立法，但到迄今，巴基斯坦的反洗錢監(jiān)管壓力依舊嚴峻，這意味著位于巴基斯坦的企業(yè)與海外合作伙伴合作時，或者在建立業(yè)務關系之前，海外合作伙伴會更加強調要求獲得巴基斯坦企業(yè)的相關合規(guī)保證。出海巴基斯坦，金融機構和企業(yè)務必要將反洗錢視為一個重要的關注點。

了解巴基斯坦反洗錢監(jiān)管

1 主要監(jiān)管部門

巴基斯坦聯(lián)邦政府金融監(jiān)控處（Financial Monitoring Unit，常見簡稱FMU）：作為巴基斯坦央行的獨立機構，負責接受和分析反洗錢相關報告，有權要求巴基斯坦相關機構或個人提供必要的反洗錢信息和記錄。

巴基斯坦聯(lián)邦調查局、緝毒部隊、情報和調查總局、基因情報局和稅務局：負責調查和起訴與洗錢有關的犯罪。

巴基斯坦央行（常見簡稱BP）：監(jiān)管所有受到巴基斯坦央行監(jiān)管的反洗錢義務主體（主要是銀行、金融機構）反洗錢、反恐怖主義融資合規(guī)工作的開展。

巴基斯坦證券交易委員會（常見簡稱SECP）：監(jiān)管所有受到巴基斯坦證券交易委員會監(jiān)管的反洗錢義務主體的反洗錢、反恐怖主義融資合規(guī)工作的開展。

巴基斯坦聯(lián)邦稅務委員會（常見簡稱FBR）：監(jiān)管房地產、珠寶商、貴金屬和寶石經銷商等非金融類反洗錢義務主體、未加入自律組織但屬于反洗錢義務主體范疇的會計師等職業(yè)從業(yè)者的反洗錢、反恐怖主義融資合規(guī)工作的開展。

除了以上常見政府職能部門，巴基斯坦行業(yè)自律組織（Self-regulatory body，常見簡稱SRB）也被巴基斯坦反洗錢法賦予了反洗錢、反恐怖主義融資的監(jiān)管職能，需要對相應組織成員進行監(jiān)管，承擔監(jiān)管職責的自律組織包括：

巴基斯坦特許賬戶協(xié)會（the Institute of Chartered Accounts of Pakistan）

巴基斯坦成本與管理會計師協(xié)會the Institute of Cost and Management Accountants of Pakistan）

巴基斯坦律師協(xié)會（the Pakistan Bar Council）

其他巴基斯坦聯(lián)邦政府可能通知授權的自律組織

2 主要監(jiān)管法案

2010年巴基斯坦《反洗錢法》及2020年《反洗錢法》修正案

2010年巴基斯坦央行發(fā)布《反洗錢、打擊恐怖主義融資和反擴散融資條例》

2020年巴基斯坦《反洗錢和反恐怖主義融資制裁規(guī)則》等

3 反洗錢合規(guī)義務

義務履行主體

根據(jù)巴基斯坦反洗錢法的規(guī)定，巴基斯坦反洗錢義務履行主體包括：

金融類實體：

銀行

證券行業(yè)從業(yè)實體

保險行業(yè)從業(yè)實體

從事以下金融行為或服務的實體：

任何形式的貸款

融資租賃

貨幣兌換等服務

支付服務（不限于信用卡、支票、借記卡、旅行支票、匯票、電子貨幣等）

財務擔保

以舊換新服務

貨幣市場工具

外匯服務

匯率、利率和指數(shù)工具

期貨交易

股票發(fā)行服務

資產管理、現(xiàn)金管理服務

投資服務

作為中介人開展上述服務等

指定的非金融類實體或從業(yè)者，包括：

房地產經紀人，包括建筑商和房地產開發(fā)商

貴金屬和寶石經銷商

律師、公證人、會計師等專業(yè)人員為客戶提供以下服務時：

提供涉及房地產管理、運營、買賣等方面的法律服務。

提供資金、證券或其他資產的管理服務。

提供銀行、儲蓄或證券賬戶管理服務。

為企業(yè)提供創(chuàng)建、運營、管理等相關服務。

信托、企業(yè)服務商為客戶提供以下服務時：

擔任企業(yè)法人的組建代理人。

擔任或安排他人擔任企業(yè)的董事或秘書、合伙人等。

提供注冊辦事處、營業(yè)地址或通訊住址。

擔任或安排他人擔任信托受托人或履行同類職能時。

擔任或安排他人擔任代持股東或其他由巴基斯坦政府指定要求的非金融類職位。

義務履行要求

根據(jù)巴基斯坦反洗錢法的規(guī)定，巴基斯坦反洗錢義務履行主體的企業(yè)組織和/或個人，至少必須要采取以下反洗錢措施：

01 客戶盡職調查

巴基斯坦反洗錢義務履行主體遇到以下情況，必須對自然人客戶或企業(yè)法人客戶進行盡職調查：

首次與客戶建立商業(yè)關系時，比如開戶

允許執(zhí)行某項金融交易時

在特定地理區(qū)域經營的業(yè)務或提供的服務

巴基斯坦央行要求其所監(jiān)管的反洗錢義務主體要適用與客戶風險一致的客戶盡職調查程序。

屬于在相應法規(guī)里指定的低風險情形下的客戶，巴基斯坦央行允許其所監(jiān)管的反洗錢義務主體實施簡要版客戶盡職調查，包括：

在建立業(yè)務關系后，核實客戶和受益人的身份。

可降低持續(xù)監(jiān)控和審查交易的程度。

不用收集具體信息或采取具體措施來了解業(yè)務關系的目的和預期性質，可以從所建立的交易類型或業(yè)務關系中推斷目的和性質。

對于高風險客戶、政治公眾人物（包括其合作伙伴、親密友人或家庭成員）、屬于巴基斯坦《2020年高風險司法管轄區(qū)反洗錢措施規(guī)則》中提到國家的自然人或法人，巴基斯坦反洗錢法要求反洗錢義務履行主體實施加強版客戶盡職調查，包括：

獲取客戶的額外信息（例如，職業(yè)、資產數(shù)量、通過公共數(shù)據(jù)庫、互聯(lián)網(wǎng)等獲得的信息），并更定期地更新客戶和受益人的識別數(shù)據(jù)。

獲取有關業(yè)務關系、交易預期性質的額外信息。

獲取有關客戶資金來源或財富來源的信息。

獲取有關預期或已執(zhí)行交易的原因、交易目的的額外信息。

需要采取合理措施，確定交易或商業(yè)關系中涉及的資金和財富來源不屬于犯罪所得。

執(zhí)行金融服務或交易需要獲得高級管理層的批準。

在適用的情況下，通過審查業(yè)務關系的性質和應用的控制頻率，并選擇需要進一步檢查的交易模式，加強對業(yè)務關系的監(jiān)控。

在可行的情況下，要求第一筆付款通過客戶名義下的賬戶存入符合類似客戶盡職調查標準的銀行。

客戶盡職調查應收集、驗證的基礎信息

根據(jù)巴基斯坦反洗錢法和巴基斯坦央行的條例，在巴基斯坦，履行客戶盡職調查至少需要識別、驗證的信息包括：

識別個人客戶

基本身份信息包括：

根據(jù)身份證件填寫全名

母親婚前名（Mother maiden name）

出生日期

出生地

永久地址

身份證件號碼

身份證件的有效期

其他基本信息

身份證明文件中的父親/配偶姓名

身份證件的簽發(fā)日期

聯(lián)系電話（手機號碼或座機號碼）

賬戶、交易或業(yè)務關系的目的

受益所有權、實際控制權歸屬

自然人的其他相關信息

郵寄地址

個人電子郵件地址

國籍-居民/非居民身份

FATCA/CRS聲明（如聲明需要）

職業(yè)或收入來源；工資或投資收入

近親

經證明的護照尺寸照片

現(xiàn)場拍攝照片（數(shù)字化注冊時）

識別機構、企業(yè)法人客戶

公司注冊號或商業(yè)注冊號

法人成立的注冊日期

法人注冊地

國家稅號（NTN）

業(yè)務性質、涉及的地區(qū)和預期的交易對手類型

主要營業(yè)地址

業(yè)務關系的預期性質

賬戶或交易的目的

賬戶類型

預計每月信貸營業(yè)額（交易金額和數(shù)量）

正常或預期的交易、交付渠道模式

識別受益人

識別代表客戶/臨時客戶行事的每一個人

根據(jù)受益人身份屬性（是自然人還是法人）的不同要求進行核實身份

驗證該人員代表客戶/臨時客戶行事的權限

識別資產方或貿易融資客戶

金融服務機構類反洗錢義務履行主體還應按照巴基斯坦央行條例的規(guī)定對資產方、貿易融資客戶采取客戶盡職調查措施，并對這些客戶進行風險監(jiān)控。

02 交易期間持續(xù)進行客戶識別

根據(jù)巴基斯坦反洗錢法的規(guī)定，反洗錢義務履行機構在與客戶的關系建立期間，也要進行持續(xù)的客戶識別、客戶業(yè)務關系監(jiān)控，并將有變動的身份信息進行更新，以確?？蛻舻慕灰谆顒?、業(yè)務與已知的風險狀況相一致。

03 金融機構特別措施

金融服務機構類反洗錢義務履行主體應在沒有有效身份證件的情況下（已提前一個月發(fā)出遞交身份證件通知）凍結相關客戶的所有借記交易和提款賬戶，無論支付方式如何，直到滿足相關監(jiān)管要求。

金融服務機構類反洗錢義務履行主體應禁止個人賬戶用于商業(yè)目的，但業(yè)主、小企業(yè)和專業(yè)服務除外。

金融服務機構類反洗錢義務履行主體不得將政府賬戶以政府官員的個人名義開立。

金融服務機構類反洗錢義務履行主體應在獲得各自董事會或理事機構的必要批準、決議后，為企業(yè)等自治機構開設、維護賬戶。

金融服務機構類反洗錢義務履行主體應在獲得財政部或省級相關財政部門頒發(fā)的無異議證書（常見簡稱NOC）之后，通過巴基斯坦聯(lián)邦政府或省政府的內閣決議，為企業(yè)等自治機構開設、維護賬戶。

04 （大額）現(xiàn)金交易、可疑交易上報

（大額）現(xiàn)金交易報告：

根據(jù)巴基斯坦反洗錢法，如果交易金額或非現(xiàn)金交易價值達到2百萬巴基斯坦盧比（約合7054.67美元）時，法定的反洗錢義務履行主體必須提交現(xiàn)金報告（常見簡稱CTR）。

自然人出入境，如果攜帶超過1萬美元或等值巴基斯坦貨幣、無記名流通票據(jù)時，則需要向海關申報。

可疑交易報告：

根據(jù)巴基斯坦反洗錢法，任何可疑的交易必須向巴基斯坦金融監(jiān)控處（常見簡稱FMU）提交可疑交易報告（常見簡稱STR），不能遲于對特定交易產生懷疑后的七個工作日，無論交易是否完成。

根據(jù)國際監(jiān)管慣例，一筆交易如果存在以下特征之一，即可被視為可疑交易:

客戶拒絕提供用以識別的信息或提供不準確、不完整和/或不一致的客戶身份識別信息。

客戶說服反洗錢義務履行主體不要向監(jiān)管機關報告某筆交易。

無法識別該客戶信息，或交易相關方無法識別。

某項交易是以反洗錢、反恐怖主義融資風險清單中所列的組織或個人的名義進行或授權進行的。

進行客戶識別后，確定交易相關方與風險清單中所列的組織或個人有關聯(lián)。

與交易各方實際情況或業(yè)務不相稱的巨額交易。

客戶提出過不要按照法律程序去上報等要求的交易。

05 記錄保存的要求

根據(jù)巴基斯坦反洗錢法，反洗錢義務履行主體需要：

每個反洗錢義務履行主體在交易完成后必須在至少5年內保存所有交易的記錄，以及賬戶文件、商業(yè)信函、通過客戶盡職調查獲得的所有記錄的文件和進行的任何分析的結果記錄。

每個反洗錢義務履行主體必須要自報告之日起至少10年內保存和維護所提交的可疑交易報告和貨幣交易報告有關的所有記錄。

通過客戶盡職調查程序獲得的身份數(shù)據(jù)記錄，包括但不限于身份證明文件、開戶表格、KYC表格、驗證文件和其他文件的副本，以及賬戶文件和業(yè)務往來記錄，應在業(yè)務關系結束后保存10年。

金融機構對巴基斯坦國內、國際交易記錄（包含分析結果），最短的保存期限為交易完成后10年。

未履行合規(guī)義務的處罰

對洗錢犯罪的處罰：洗錢犯罪可處以1年~10年的監(jiān)禁和罰款，同時沒收犯罪財產。

針對自然人的罰款最高達到2500萬巴基斯坦盧比（約合8.81萬美元），針對機構和企業(yè)罰款最高達到1億巴基斯坦盧比（約合35.27萬美元）。

約有150多項犯罪活動在巴基斯坦被列為洗錢的上游犯罪活動，值得注意的是，如果企業(yè)或機構逃稅金額達到或超過1000萬巴基斯坦盧比（約合3.5萬美元）時，也被定為洗錢罪的上游犯罪。

目前尚無巴基斯坦金融機構或其董事、高管或員工被判洗錢罪的案件。

違反合規(guī)義務的處罰：任何人故意不按照反洗錢法的要求報告可疑交易或提供虛假信息的，將被判處五年以下監(jiān)禁或50萬巴基斯坦盧比（約合1763.67美元）以下的罰款，或同時處以監(jiān)禁和罰款。

金融機構或企業(yè)將被撤銷其許可證或營業(yè)執(zhí)照，可被監(jiān)管機構處以最高為1億巴基斯坦盧比（約合35.27萬美元）的罰款。

高效合規(guī)建議

伴隨科學技術和經濟社會的發(fā)展，洗錢犯罪活動也逐漸演變成了有組織、國際化的犯罪，各國對于反洗錢、反恐怖主義融資活動的監(jiān)管也愈發(fā)細致，有更多新型的實體類型被納入了反洗錢義務的履行主體范疇。