2021年出口退稅流程詳解！附收匯方法指南

本文來源于匯豐旗下平臺匯豐機(jī)匯，作者是聯(lián)動灣區(qū)，轉(zhuǎn)載須注明出處。

經(jīng)常聽見出口公司在討論： 應(yīng)該選擇哪種收匯方式？如何辦理出口退稅流程？對一間出口公司來說，選擇合適的收匯方式，完成出口退稅，不僅節(jié)省時間與成本，而且能降低風(fēng)險、陽光化經(jīng)營公司。

本文將解析各種收匯方式的特點，出口公司怎么收匯才符合退稅要求，以及最關(guān)鍵的出口退稅流程！

收匯方式那么多， 哪種最適合我？

在進(jìn)行出口退稅的流程之前，大家需要完成收匯（即收款）的流程。出口收匯方式多種多樣，選擇安全、適合公司業(yè)務(wù)的最為重要，以下介紹3種出口公司普遍采用的收匯方式：

想深入了解關(guān)于信用證的內(nèi)容，可點此查看：一文讀懂銀行信用證如何讓外貿(mào)交易更安心

無論選擇哪種收匯方式，出口公司都需要通過銀行的商業(yè)賬戶接收款項。香港銀行賬戶資金流動自由，外匯無限制，提款卡也可以在各個國家取款，往往是許多內(nèi)地企業(yè)開設(shè)海外銀行賬戶的首選?，F(xiàn)在只需五個步驟即可視頻開戶，點此了解更多及提交申請：企業(yè)如何在內(nèi)地透過視頻見證開設(shè)香港銀行賬戶？

出口退稅原則：誰出口、誰收匯、誰就負(fù)責(zé)辦理退稅

根據(jù)國家外匯管理局發(fā)布的匯發(fā)(2012)38號和匯發(fā)(2020)14號所歸的“誰出口誰收匯”政策，出口公司選擇自營出口、代理出口、綜服企業(yè)代理出口任意一種出口模式后，必須按照相應(yīng)的收匯流程，才能順利辦理退稅。

 · 自營出口

自營出口的應(yīng)由出口企業(yè)自行收匯，即由報關(guān)單上的境內(nèi)發(fā)貨人收匯。自營出口的貨物由出口商憑報關(guān)單申報退稅。

 · 代理出口

同樣地，如果是代理出口的貨物，必須由代理方收匯，代理方收匯后，可以直接轉(zhuǎn)付外匯給委托方，或者結(jié)匯后支付給委托方人民幣貨款。代理方需向委托方開具《代理出口貨物證明》，委托方憑代理出貨物證明申報退稅。報關(guān)單的境內(nèi)發(fā)貨人顯示代理公司，生產(chǎn)銷售單位顯示委托企業(yè)。

 · 綜服企業(yè)代理出口

綜服企業(yè)全稱為“外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)”，主要向中小型生產(chǎn)企業(yè)提供代辦報關(guān)報檢、物流、退稅、結(jié)算、信保等外貿(mào)相關(guān)服務(wù)。與代理出口在貨物出口后才負(fù)責(zé)代理報關(guān)及退稅不同，綜服企業(yè)在貨物生產(chǎn)后已開始負(fù)責(zé)國內(nèi)運(yùn)輸、國際物流及出口退稅等一站式服務(wù)。

由綜服企業(yè)出口，生產(chǎn)企業(yè)向綜服企業(yè)開具“代辦退稅專用”發(fā)票給綜服企業(yè)，由綜服企業(yè)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退稅。綜服企業(yè)收取外匯后結(jié)匯支付給生產(chǎn)企業(yè)。報關(guān)單的境內(nèi)發(fā)貨人顯示綜服企業(yè)，生產(chǎn)銷售單位顯示生產(chǎn)企業(yè)。

2021年最新出口退稅流程介紹！

出口退稅是指對出口貨物退還在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實際繳納的增值稅、消費(fèi)稅。出口退稅可以使出口貨物的整體稅賦歸零，避免國際雙重課稅，降低出口公司的成本；而且讓產(chǎn)品以不含稅進(jìn)入國際市場，確保產(chǎn)品價格上的競爭力。

有工商登記（營業(yè)執(zhí)照）、稅務(wù)登記、對外貿(mào)易經(jīng)營者備案的外貿(mào)企業(yè)和生產(chǎn)企業(yè)都符合出口退稅資格。

需要注意的是，雖然同樣是出口公司，生產(chǎn)企業(yè)要走抵稅、退稅流程，而外貿(mào)企業(yè)則相對簡單一些，一般是出口環(huán)節(jié)免銷項稅并且退還進(jìn)項稅；也有只免不退，例如沒有進(jìn)項稅的小規(guī)模納稅人或者本身產(chǎn)品是免稅；還有不免不退的禁止出口產(chǎn)品。

重點須知：出口收匯核銷單已取消

 · 在正式開始退稅前，出口公司需留意，至今仍有許多人提起的出口收匯核銷單早在2012年已取消。出口公司在退稅的流程中，無需索取及填寫出口收匯核銷單。

 · 根據(jù)2012年發(fā)布的《國家外匯管理局 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于貨物貿(mào)易外匯管理制度改革的公告》，自2012年8月1日起，取消出口收匯核銷單。

那么取消出口收匯核銷單后出口企業(yè)該怎么退稅？目前，出口退（免）稅的一般流程如下：

1. 出口公司到稅務(wù)局辦理出口退（免）稅備案

出口公司需取得增值稅一般納稅人資格，在獲得對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)與海關(guān)進(jìn)出口權(quán)后，公司便可根據(jù)稅務(wù)局具體要求帶上相關(guān)資料到稅務(wù)局辦理出口退（免）稅備案。

相關(guān)資料一般包括：采購合同、采購增值稅專用發(fā)票、裝箱單、代理報關(guān)委托書、報關(guān)單、銷售合同、出口發(fā)票/形式發(fā)票、物流提運(yùn)單以及結(jié)匯水單或收匯通知書。如果產(chǎn)品需要商檢的話，還需要提供產(chǎn)品的商檢單。

附出口退（免）稅備案表供參考，可點此查閱或下載：

圖片來源：截圖自國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局網(wǎng)站

2. 出口公司進(jìn)行出口退稅申報

出口公司準(zhǔn)備好海關(guān)出口貨物報關(guān)單、收匯憑證及增值稅專用發(fā)票后，就可以在出口退稅申報系統(tǒng)匯總錄入退稅申報數(shù)據(jù)，需要完成出口明細(xì)表、進(jìn)貨明細(xì)表、匯總申報表、打印申報表、生成申報電子數(shù)據(jù)包。

僅外貿(mào)企業(yè)才需要增值稅專用發(fā)票(生產(chǎn)企業(yè)不需要)，并需在發(fā)票開具后360天內(nèi)持發(fā)票到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證。

出口公司可從各自城市的電子稅務(wù)局辦理出口退稅。以深圳市為例，出口公司可以從國家稅務(wù)總局深圳市電子稅務(wù)局辦理。

電子稅務(wù)局申報出口退稅簡易操作流程如下：

3. 稅務(wù)局進(jìn)行審核后，出口公司將收到退稅款

稅務(wù)局受理出口公司的稅務(wù)申報后，將對公司遞交的資料進(jìn)行審核。通過審核后，出口公司約在2至3個月內(nèi)收到退稅款。

新成立未滿一年的出口公司需注意，首次申報出口退稅時，主管退稅機(jī)關(guān)會對公司進(jìn)行實地核查與函調(diào)；而且在完成首次申報退稅并收到退稅款后，才能進(jìn)行下一次的退稅申報。

以上就是完整的出口退稅流程。出口公司以正規(guī)流程完成收匯、退稅流程，一方面降低了公司的出口成本，當(dāng)成本降低即可形成價格優(yōu)勢，繼而更有機(jī)會在國外市場占有一席之地，從而獲取更多利潤，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模形成規(guī)模效應(yīng)提高國際競爭力。另一方面，透過正規(guī)的退稅流程可使稅務(wù)更陽光化，避免面臨法律風(fēng)險。

匯豐機(jī)匯（HSBC VisionGo)

匯豐機(jī)匯是匯豐旗下的線上資訊和服務(wù)平臺，為企業(yè)出海提供跨境金融、開戶、財稅和支付等實用干貨，提供超過1,000名境內(nèi)外專業(yè)服務(wù)供應(yīng)商，涵蓋營銷推廣、物流倉儲和法律等全方位服務(wù)，并定期舉辦線上分享會。找資訊、找服務(wù)，一切盡在匯豐機(jī)匯，讓企業(yè)出海無憂。