如果要比賽，別想著怎么贏，要想著不要輸！
這句電影臺詞，正正反映企業(yè)家精神。既然做生意，當(dāng)然想賺錢，但更多時候其實新手老板是想著怎樣在市場風(fēng)浪中站穩(wěn)，把生意好好營運。
作為一名新手，可能你把非常多的注意力投放在如何獲利，或是專注于尋覓下一個具有潛力的商業(yè)機會，希望生意更上一層樓。但當(dāng)你的工作越來越繁重，就更需要好好審視公司的財務(wù)表現(xiàn)，或了解財務(wù)槪念，這樣不但可以讓你更客觀地作出決策，亦可以幫助思考"這盤生意，我的注意力應(yīng)該放在那兒？"、"生意未來成長的動力來自哪部份？"等問題。
做生意就猶如踢球，說穿了就是攻守之間的一場藝術(shù)。
新手老板很多時候被財務(wù)字眼嚇怕。事實上，老板大多時候不需要自己編制財務(wù)報表，最多只需要好好消化不同財務(wù)指標的訊息。
1.資產(chǎn)負債表
2.綜合損益表
3.現(xiàn)金流量表
先不要被以上字詞嚇怕，假設(shè)你是一名創(chuàng)業(yè)新手，生意暫時未必需要編制這么多表格，但了解了以上三者的基本概念，對掌管企業(yè)財務(wù)，或了解企業(yè)成功之道會有一定幫助。
你可以幻想資產(chǎn)負債表、綜合損益表及現(xiàn)金流量表，三者以不同角度去訴說生意的經(jīng)營情況。筆者沒有深厚會計/商業(yè)背景，一開始了解三者之別也是透過以下比喻：
資產(chǎn)負債表描述企業(yè)的"底子"、綜合損益表描述的是"面子"、現(xiàn)金流量表描述的是"日子"。
資產(chǎn)負債表是大家口中常說的Balance Sheet，是形容一家公司資產(chǎn)及負債的情況。
舉個例子，有時翻開八掛雜志，看到標題為"明星暴發(fā)戶，出道三年身價達三億"等，內(nèi)文當(dāng)然不是指他現(xiàn)時銀包及銀行帳戶擁有三億元，而是把他多年前購入的房產(chǎn)加上升值的樓價、買入的股票、代步的名車等價值總和。
某程度而言，娛樂版記者的思維模式，也透露著與資產(chǎn)負債表差不多的槪念。
明星身價=資產(chǎn)（名人擁有的豪宅+名車+股票等值總和）— 負債（信用卡債務(wù)、銀行債務(wù)等）
公司的資產(chǎn)負債表，就是類似的槪念。
股東權(quán)益= 資產(chǎn)（公司擁有的廠房+現(xiàn)金等）— 負債（尚未還清銀行的債務(wù)、稅務(wù)等）
股東權(quán)益可以大概理解作公司的身價，因為公司擁有人可以多于一人，股東權(quán)益是公司擁有人可運用的資源。
值得注意的是，資產(chǎn)負債表描述企業(yè)在"特定截數(shù)日子"的運營情況，多來觀查企業(yè)整體經(jīng)濟情況是否穩(wěn)建，也就是了解企業(yè)的"底子"。
綜合損益表就是大家口中常說的"P & L "（Profit and Loss），也就是各大報章財經(jīng)記者了解公司業(yè)績會查看的財務(wù)報表，其后才能寫下"ABC公司上半年多賺x%盈利"，或是"XYZ公司全年盈利按年大跌x%"等標題。
綜合損益表描述的是"面子"，其實說是指這個報表講述的是企業(yè)賺錢能力。表上的資料會告訴你企業(yè)在某時期內(nèi)賺多少錢、花多少錢、繳交了多少稅項。
不同行業(yè)的賺錢能力計算方法可以很不同（幻想一下涉及極多杠桿的銀行，與街上的小店計算賺錢能力的模式不可能一樣）。
但總括來說，這個報表的最主要的基本槪念是 [損益 = 收入 – 成本 – 費用]
即使制作簡單的"P & L"，也可以協(xié)助企業(yè)作出正確決定。以麥當(dāng)勞于1940年代的案例，當(dāng)時麥當(dāng)勞兄弟制作了一份簡單的綜合損益表，便發(fā)現(xiàn)八成的生意來自漢堡，于是精簡產(chǎn)品線，專攻低價且銷售量大的漢堡，令銷售額與盈利大增，奠定麥當(dāng)勞為世界級企業(yè)的基礎(chǔ)。
李嘉誠先生"誠哥"曾向傳媒表示："做生意最重要就是現(xiàn)金流"。所謂"現(xiàn)金流"描述企業(yè)的"日子"，意思即是企業(yè)現(xiàn)金的來源與去向，也可以了解為企業(yè)當(dāng)時可以動用的流動資金。
不少新手老板都認為現(xiàn)金流是初成立企業(yè)時最需要重視的財務(wù)指標，因為企業(yè)成立初期財政情況較脆弱，容易出現(xiàn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)不暢順、償債能力不足的情況。
新手老板閱讀現(xiàn)金流資料時，需要明白企業(yè)錄得正現(xiàn)金流不一定代表企業(yè)前景樂觀，也有可能出現(xiàn)公司期內(nèi)錄得利潤，但錄得負現(xiàn)金流的情況。錯誤解讀企業(yè)現(xiàn)金流，可能令新手老板作出過份進取的決定。
現(xiàn)金流槪念不算太難理解，試幻想你銀包內(nèi)的錢，就是企業(yè)的現(xiàn)金流。
你可以有以下方法令你的銀包擁有更多金錢：
1.營業(yè)活動帶來的現(xiàn)金流
- 努力上班，希望老板加薪，可以收取更多工資 （企業(yè)將產(chǎn)品質(zhì)素提高，令營業(yè)活動可以帶來更多現(xiàn)金收入）
2.投資活動帶來的現(xiàn)金流
- 去二手店賣掉去年購入的限量版Gucci 包包，令錢包立刻進帳兩萬元（企業(yè)出售固定資產(chǎn)，增加一次性收入）
3.募資資活動帶來的現(xiàn)金流
- 向男友借錢，并議定下個月還錢（企業(yè)向銀行借錢，期限后需要還錢）
- 對初創(chuàng)企業(yè)而言，最健康的情況是大多的現(xiàn)金流來自1，因為其增長動力是持續(xù)的。但更多時候，初創(chuàng)企業(yè)成立前期現(xiàn)金流大多來自2及3，以籌得資金發(fā)展產(chǎn)品及開展市場。
新手老板明白了現(xiàn)金流的原理，就能更加了解現(xiàn)金流與利潤的關(guān)系， 例如：
錄得利潤，但出現(xiàn)負現(xiàn)金流：可能代表企業(yè)期內(nèi)用了較多資源買材料，也有可能是公司追收客人款項能力成疑，新手老板需要花時間好好理解此現(xiàn)象。
成立一段日子的企業(yè)來自一次性出售固定資產(chǎn)（2），及向銀行借錢（3）的現(xiàn)金流，大大高于營業(yè)活動（1）：這可能反映企業(yè)營運重心有所偏離，有「不務(wù)正業(yè)」的趨向，新手老板應(yīng)該好好重視。
以上文例子解釋，賣掉名牌包包及向男友借款所帶來的錢，遠較專心工作的收入多，財政情況就不算穩(wěn)健。
受制篇幅所限，本文只能用淺白文字粗略地解釋一些新手老板需要理解的財務(wù)槪念，一名新手老板需要注意的事項很多，但對財務(wù)有一定的槪念，可以讓老板更客觀地分析企業(yè)面對的問題。
做生意就猶如踢球，都是一場"攻與守"的藝術(shù)。一個球員球技再好，也需要團隊進攻與防守戰(zhàn)術(shù)加持。
企業(yè)要在市場站穩(wěn)及占一席位，除了產(chǎn)品質(zhì)量要好，新手老板的角色就是制定企業(yè)策略，在理解不同財務(wù)指標所顯示的資訊后，客觀地分析形勢，再而判斷企業(yè)需要擴展進攻或是穩(wěn)妥防守。
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