出口跨境電商需要交什么稅、如何合理省稅

稅務(wù)是影響企業(yè)利潤的關(guān)鍵因素，如果老板們能夠了解業(yè)務(wù)中涉及到的基本稅務(wù)知識，做好事先規(guī)劃，將為企業(yè)剩下許多稅務(wù)成本。香港低稅率和簡單稅制的特點令其成為內(nèi)地企業(yè)跨境出海的窗口。其中，跨境電商是近年來的行業(yè)大熱門，但與做國內(nèi)市場的電商不同，銷往海外要面對不同的稅種和法律法規(guī)，往往令出口跨境電商感到頭疼。例如，出口跨境電商要交什么稅？有沒有哪些方法省稅？

關(guān)于這些問題，我們采訪了香港電商協(xié)會干事王世杰先生（Ken Wong），為大家分享出口跨境電商所要面對的稅務(wù)問題以及如何合理規(guī)劃省稅。 Ken介紹，不少內(nèi)地跨境電商會選擇在香港成立公司，因其稅制簡單以及稅率比內(nèi)地低，而通過香港做出口跨境電商時，主要需要繳納的稅包括三大類：利得稅、增值稅和關(guān)稅。

成立香港公司可以減輕利得稅負擔

舉例來說，在利潤同為200萬港元的情況下，一家內(nèi)地公司需要交納約40萬人民幣的所得稅，一家香港公司最多只需要繳納16萬5千港元。 

作為一家公司，需要考慮的頭等大事莫過于企業(yè)的盈收，而利得稅的繳納額直接影響了企業(yè)的最終收益。利得稅即企業(yè)所得稅，香港政府實行地域來源征稅制度，對各行業(yè)、專業(yè)或商業(yè)于香港產(chǎn)生或得自香港的利潤征收利得稅。Ken表示，香港稅務(wù)局會根據(jù)企業(yè)的收入賬記錄、流水單證明判斷盈利的來源，征收香港利得稅。與內(nèi)地及其他地區(qū)的繁復稅制比起來，在香港繳納利得稅，優(yōu)惠又簡單。

而出口跨境電商想要節(jié)約利得稅，選擇成立一個香港公司是明智的選擇。首先，香港比內(nèi)地的利得稅率低很多。香港的利得稅奉行兩級制度，法團首200萬港元的利得稅稅率為8.25%，其后的應(yīng)評稅利潤則為16.5%； 至于獨資或合伙業(yè)務(wù)的法團以外人士，兩級的利得稅稅率相應(yīng)為7.5%及15%。 而內(nèi)地征收的企業(yè)所得稅的標準稅率為25%。舉例來說，在利潤同為200萬港元的情況下，一家內(nèi)地公司需要交納約40萬人民幣的所得稅，一家香港公司最多只需要繳納16萬5千港元。

更重要的是，跨境電商所成立的香港公司可以獨立于內(nèi)地公司之外，可以避免雙重繳稅。內(nèi)地公司可以選擇與香港公司簽訂合同銷售產(chǎn)品，之后再通過香港公司銷售到海外市場。這樣，兩地公司只需要對產(chǎn)生于當?shù)氐睦麧欉M行繳稅。

事實上，注冊香港公司十分便利。Ken認為，在香港成立公司的流程簡單規(guī)范，例如對于注冊資本等要求較低，最低只需要一萬港幣，尤其對于仍在發(fā)展中的跨境電商公司較為容易實現(xiàn)。

在成功注冊公司后，老板們可以盡快開立香港銀行戶口，不僅可以通過「轉(zhuǎn)數(shù)快」、電子支票或銀行柜員機等方式繳納稅項，更方便處理跨境收付款，不受外匯限制。

密切留意各國關(guān)稅，早做物流打算

東南亞聯(lián)盟國家則與內(nèi)地和香港都簽訂了《自貿(mào)協(xié)定》，致力于將進口關(guān)稅降到最低甚至是零，這也推動了東南亞市場和內(nèi)地更加密切的貿(mào)易往來。

而作為需要銷售到不同市場的出口跨境電商公司，另一個無法避免的稅項就是關(guān)稅。關(guān)稅往往是國家稅收乃至國家財政的主要收入，而每個國家或地區(qū)的關(guān)稅政策都有所不同。因此Ken提醒，跨境電商出海銷售時，應(yīng)該密切留意不同國家進口關(guān)稅的具體政策和變化。

歐盟國家統(tǒng)一制定了共同貿(mào)易政策，是歐盟成員國統(tǒng)一執(zhí)行針對第三國的共同海關(guān)稅則及貿(mào)易政策，也就是說無論從哪個國家地區(qū)進口至歐盟國家，進口關(guān)稅都一致。相比之下，歐盟國家的進口關(guān)稅普遍高于東南亞地區(qū)，平均關(guān)稅在20%左右。

而美國的進口關(guān)稅則規(guī)定，第三方國家地區(qū)的貨品可從價（貨值的百分比），也可從量（單位美元/分）計征，關(guān)稅稅率在0%和37.5%之間。近幾年的中美貿(mào)易談判也不斷影響著雙方進出口關(guān)稅的稅率，雖然美國對內(nèi)地加征了高關(guān)稅，但目前對從香港進口的產(chǎn)品仍然按照WTO規(guī)定，征收平均大約為3.5%的最惠國關(guān)稅。

東南亞聯(lián)盟國家則與內(nèi)地和香港都簽訂了《自貿(mào)協(xié)定》，致力于將進口關(guān)稅降到最低甚至是零，這也推動了東南亞市場和內(nèi)地更加密切的貿(mào)易往來。

綜上來看，各國各地區(qū)的關(guān)稅規(guī)則不盡相同，跨境電商想要合理節(jié)約關(guān)稅，可以綜合比較各國政策，從而做出合適的業(yè)務(wù)和物流安排。尤其是面對政策帶來的市場波動，跨境電商要提前做好研究，捕捉較低關(guān)稅和更穩(wěn)定的出口市場。

對于物流安排，Ken分享道：「跨境電商可以采取兩種方式發(fā)貨，一種是傳統(tǒng)一點的方法，將貨品大批量運送至香港倉庫或者當?shù)貍}庫，例如京東海外倉，再發(fā)送至買家；另一種是原廠直發(fā)，直接從內(nèi)地產(chǎn)地發(fā)出，簡單直接?！?/p>

兩種方法各有利弊：前者可以一次性繳納關(guān)稅，且退換貨方便；后者需要拆分成小包裹，雖然麻煩，但可能可以節(jié)約關(guān)稅，因為每個國家的海關(guān)成天會面對成千上萬的小包裹，對于體量很小的包裹，抽查幾率變低，就可以省到稅金，而且清關(guān)速度更快，歐美消費者比較傾向。商家可以比較成本和時間，做出最優(yōu)選擇。

靈活定價，從容應(yīng)對增值稅

對于跨境電商而言，增值稅基本上會反映在商品貨物的定價上，也可以說消費者是增值稅的最終承擔者。因此對于這一部分，企業(yè)需要注意不同市場的政策，及時合理調(diào)整貨品價格。

增值稅是是商品或服務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種稅。雖然香港不設(shè)增值稅，但在銷售到其他國家或地區(qū)時，當?shù)乜赡軙M行征收。

對于跨境電商而言，增值稅基本上會反映在商品貨物的定價上，也可以說消費者是增值稅的最終承擔者。因此對于這一部分，企業(yè)需要注意不同市場的政策，及時合理調(diào)整貨品價格。

近期，最受人關(guān)注的增值稅消息莫過于歐盟關(guān)于電商增值稅的改革法案（以下簡稱“改革法案”）。該改革法案將于2021年7月1日正式生效，對出口到歐盟國家的電商的主要變化包括：

1. 所有的進口電子商務(wù)包裹無論貨件價值多少均需繳納應(yīng)繳增值稅。而原本的規(guī)則規(guī)定，大部分國家對價值低于10歐元～22歐元的進口貨物，不征收進口環(huán)節(jié)增值稅。

2. 除歐盟地區(qū)以外的跨境電商如果在歐盟各成員國發(fā)生的交易總額等于大于1萬歐元的，現(xiàn)在也都需要合規(guī)申報，繳納歐盟增值稅。相信絕大部分內(nèi)地跨境電商都會受到影響。

Ken指出，增值稅變化帶來的最直接影響可以從如亞馬遜等電商平臺的政策中感受到。亞馬遜向賣家發(fā)布公告稱，自7月1日起，亞馬遜將針對賣家在亞馬遜商城的B2C商品銷售收取和代繳增值稅。適用情形為：商品從歐盟地址發(fā)往歐盟賣家，但賣家（銷售伙伴）的公司注冊地址不在歐盟境內(nèi)；商品從非歐盟地址直接發(fā)往歐盟賣家，且貨件價值不超過150歐元，這些貨件需遵守特定的報關(guān)和貼標要求。

通過了解必交的稅項，跨境電商可以早做安排，降低稅務(wù)成本，提高利潤收入。其中，不難發(fā)現(xiàn)的是在香港開設(shè)公司好處多多，尤其是可以為節(jié)約稅項帶來諸多便利，未來香港對于跨境企業(yè)的重要性不言而喻?？缇畴娚谈獡肀H趨勢，密切留意各國各地區(qū)的政策，有助于順利開拓更廣闊市場。

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