依法納稅是每個(gè)公民的責(zé)任和義務(wù),而對(duì)于做外貿(mào)和跨境電商的人來(lái)說(shuō),除了要繳納日常企業(yè)稅務(wù)以外,還面臨著資金出入境帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。所以針對(duì)跨境行業(yè)相關(guān)的稅務(wù)合規(guī)化就更加需要引起重視。今天小編就來(lái)跟大家聊一聊。
稅務(wù)籌劃是什么
稅務(wù)籌劃,是指在納稅行為發(fā)生之前,在不違反法律、法規(guī)的前提下,通過(guò)對(duì)納稅主體的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安排,以達(dá)到少繳稅或遞延納稅目標(biāo)的一系列謀劃活動(dòng)。主要有以下幾個(gè)特點(diǎn):
1.合法性
合法性指的是稅務(wù)籌劃只能在稅收法律許可的范圍內(nèi)進(jìn)行。除此之外,在稅收籌劃的結(jié)果上也應(yīng)該符合相關(guān)法律的立法意圖。
2.籌劃性
籌劃性是指在納稅行為發(fā)生之前,對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行規(guī)劃、設(shè)計(jì)、安排,達(dá)到減輕稅收負(fù)擔(dān)的目的。不能等納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)再去考慮如何處理,而是從整體出發(fā)。
3.目的性
稅收籌劃的目的是為了合理合法的減少稅收成本,從而提高利潤(rùn)。
常見(jiàn)的海外投資稅務(wù)籌劃方式
由于各國(guó)在政治體制、市場(chǎng)條件、社會(huì)分配制度及吸引外資手段等方面存在差異,所以,各國(guó)政府制定的稅收法律也有一定的差別。因此,從事海外投資經(jīng)營(yíng)的企業(yè),就可以進(jìn)行相應(yīng)的稅務(wù)籌劃。
1.轉(zhuǎn)讓定價(jià)
轉(zhuǎn)讓定價(jià)是一個(gè)中性概念,涉及到了跨國(guó)企業(yè)或關(guān)聯(lián)企業(yè)中各個(gè)經(jīng)濟(jì)實(shí)體之間商品、勞務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí)的定價(jià)問(wèn)題。
如果商品、勞務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)定價(jià)過(guò)低,則買(mǎi)方的盈利能力就會(huì)增強(qiáng),而賣(mài)方的獲利能力就會(huì)相對(duì)減弱;反之,如果定價(jià)過(guò)高,則賣(mài)方的獲利能力就會(huì)增強(qiáng),而買(mǎi)方則會(huì)遭受同樣的損失。
但對(duì)于這個(gè)跨國(guó)集團(tuán)或關(guān)聯(lián)企業(yè)的整體來(lái)說(shuō),則獲利絲毫沒(méi)有受到影響,因?yàn)槔麧?rùn)轉(zhuǎn)移只是在跨國(guó)集團(tuán)或關(guān)聯(lián)企業(yè)之間內(nèi)部的各個(gè)公司實(shí)體之間進(jìn)行的。
2.國(guó)際離岸地
稅后的所得最好分配到有稅收協(xié)定關(guān)系的所在國(guó),這樣可享受較低的預(yù)提稅稅率;
稅前所得最好多體現(xiàn)在低稅管轄的地方,這樣標(biāo)準(zhǔn)稅率低,甚至可能為零稅率;
課征低稅率的勞務(wù)報(bào)酬所得稅,從而減輕個(gè)人所得稅稅負(fù);
在離岸地多持留稅后所得,可享受稅收遞延的好處。
3.國(guó)際稅收網(wǎng)絡(luò)協(xié)定
4.合理的資本架構(gòu)