6月30日， 由UseePay跨境支付和駿德集團(tuán)聯(lián)合舉辦的《資產(chǎn)管理·財(cái)稅合規(guī)》主題線上直播講座上，來自兩家公司的行業(yè)先鋒們?yōu)榭缇迟u家獻(xiàn)上了一堂精彩跨境電商財(cái)稅管理實(shí)操課。課程內(nèi)容包含財(cái)務(wù)對(duì)賬、結(jié)匯入境、稅務(wù)申報(bào)、出口退稅、財(cái)稅合規(guī)等多個(gè)方面。
話不多說，學(xué)起來！
Hailey的分享圍繞著跨境電商如何結(jié)匯入境，避免資金凍結(jié)風(fēng)險(xiǎn)；跨境電商如何申報(bào)稅務(wù)，如何享受稅收優(yōu)惠政策；如何解決多平臺(tái)多賬戶的資金管理問題三個(gè)方面展開。
首先，Hailey對(duì)跨境電商現(xiàn)下的消費(fèi)規(guī)模，模式，業(yè)務(wù)流進(jìn)行了展示。
1. 疫情下全球消費(fèi)習(xí)慣的轉(zhuǎn)變
疫情沖擊下，全球平均在線購物時(shí)長增長47%，不同年齡段的消費(fèi)者皆提高在線消費(fèi)比例，國外消費(fèi)者被迫從線下購物轉(zhuǎn)變到線上，加速了中國出口跨境電商的發(fā)展規(guī)模。
2. 中國出口跨境電商交易規(guī)模
根據(jù)海關(guān)總署統(tǒng)計(jì)及億歐數(shù)據(jù)測算分析，2021年中國出口跨境電商交易規(guī)模將達(dá)到7.73萬億元。預(yù)計(jì)在未來3年，整個(gè)市場將持續(xù)目前的增長態(tài)勢，交易規(guī)模或?qū)⑼黄?萬億元。然而伴隨著跨境電商的火熱發(fā)展趨勢，龐大的資金管理和合規(guī)化入境問題日益凸顯。
3. 跨境電商銷售模式
1）平臺(tái)入駐銷售
跨境賣家入駐各大電商平臺(tái)，例如亞馬遜、ebay等，通過平臺(tái)銷售產(chǎn)品。
2）自建站銷售
跨境賣家自行搭建購物網(wǎng)站，引導(dǎo)消費(fèi)者到此網(wǎng)站購物。
4. 電商平臺(tái)銷售業(yè)務(wù)流
5. 自建站銷售業(yè)務(wù)流
接著，Hailey就資金流的現(xiàn)狀風(fēng)險(xiǎn)以及如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)做出了詳細(xì)的講解。
1. 跨境電商資金回流現(xiàn)狀
境外銷售款項(xiàng)通過第三方支付公司構(gòu)建資金回流通道，回流至境內(nèi)賣家賬戶，一般是如下2種方式：
資金結(jié)匯結(jié)算
1）大陸對(duì)私賬戶
2）大陸對(duì)公賬戶
資金原幣結(jié)算
1）大陸對(duì)公賬戶
2）香港對(duì)公賬戶
3）香港個(gè)人賬戶
2. 跨境電商資金回流潛在風(fēng)險(xiǎn)
貨物流與資金流不一致，結(jié)匯未遵循"誰出口誰結(jié)匯"原則。
個(gè)人賬戶風(fēng)險(xiǎn)，無法清晰解釋資金來源，導(dǎo)致關(guān)戶、潛在的個(gè)人收入以及個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)。
資金無法結(jié)匯至境內(nèi)對(duì)公賬戶，個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)賬到公戶，存在大額的往來掛賬。
稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大，收入未稅，存在被追繳稅款風(fēng)險(xiǎn)。
貨物出口未正式報(bào)關(guān)，存在扣貨風(fēng)險(xiǎn)。
錯(cuò)失政府補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠及融資良機(jī)。
3. 如何規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)
財(cái)稅合規(guī)
1）架構(gòu)
按業(yè)務(wù)設(shè)置公司主體：國內(nèi)、中國香港、海外子公司；明確各公司定位，收入費(fèi)用確認(rèn)在哪家公司。
2）業(yè)務(wù)
分路徑規(guī)劃業(yè)務(wù)線路，具體合同怎么簽？物流怎么走，報(bào)關(guān)方式？
各公司間如何定價(jià)？其中：物流不是必須從香港轉(zhuǎn)港（僅單據(jù)流）
3）資金
國內(nèi)外資金，如何收？如何付？
4）稅務(wù)
境內(nèi)稅務(wù)？香港稅務(wù)？海外稅務(wù)？合理安排稅籌使得稅負(fù)最優(yōu)。
5）賬務(wù)
境內(nèi)賬務(wù)？香港賬務(wù)？海外賬務(wù)？預(yù)算分析？融資上市?
可以結(jié)合下表進(jìn)行理解：
業(yè)務(wù)安全
1）把握產(chǎn)品質(zhì)量
把控產(chǎn)品質(zhì)量，適度包裝，不夸大宣傳
好的產(chǎn)品，你獲得的=利潤 + 網(wǎng)站聲譽(yù) + 回頭客
差的產(chǎn)品，你獲得的=利潤 - 拒付損失 - 網(wǎng)站聲譽(yù) - 回頭客
2）物流時(shí)效
尋找可靠的供應(yīng)商，充足備貨，避免因貨源導(dǎo)致無法及時(shí)發(fā)貨
尋找可靠的物流商，確保物流周期，不要給出超預(yù)期的承諾
3）日常運(yùn)營
提升服務(wù)質(zhì)量，及時(shí)回復(fù)疑問，有禮有節(jié)地去和消費(fèi)者進(jìn)行溝通
選擇可靠的支付公司
稅務(wù)問題也是賣家關(guān)心的重點(diǎn)，Hailey介紹了跨境電商的稅種以及退稅政策，還對(duì)7月1日正式施行的歐盟稅收新政進(jìn)行了講解。
出口稅及退稅
1.跨境電商主要稅種
2. 跨境電商B2C出口退稅
出口退稅是指對(duì)出口貨物退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅。
出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內(nèi)已納稅款來平衡國內(nèi)產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān)，使本國產(chǎn)品以不含稅成本進(jìn)入國際市場，與國外產(chǎn)品在同等條件下進(jìn)行競爭，從而增強(qiáng)競爭能力，擴(kuò)大出口的創(chuàng)匯。
進(jìn)出口退稅是政府部門激勵(lì)出口的政策，全國各地每個(gè)地方政府都出臺(tái)鼓勵(lì)跨境電商的政策，如果跨境電商企業(yè)運(yùn)用好這些政策，賺的錢產(chǎn)生的收益遠(yuǎn)遠(yuǎn)比合規(guī)化產(chǎn)生的成本多得多
3. 出口退稅貨物應(yīng)具備的條件
1）必須屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍的貨物
2） 必須是報(bào)關(guān)離境的貨物
3） 必須是在財(cái)務(wù)上做銷售處理的貨物
4） 必須是出口收匯并已核銷的貨物
4. 如何辦理出口退稅
1. 出口退稅資質(zhì)辦理及備案
2.退稅流程：
供應(yīng)商開具增值稅專用發(fā)票——認(rèn)證、勾選——貨物報(bào)關(guān)出口，出口發(fā)票開具及收入確認(rèn)——收結(jié)匯——電子稅務(wù)局VAT申報(bào)——綜合服務(wù)平臺(tái)查詢稽核比對(duì)信息——退稅系統(tǒng)申報(bào)
歐盟稅改新政
2021年7月1日起，27個(gè)歐盟國家將對(duì)電子商務(wù)銷售實(shí)施新的增值稅規(guī)則。新政要點(diǎn)如下：
1. 7月1日0點(diǎn)起，歐盟海關(guān)將終止申報(bào)價(jià)值低于22歐元的進(jìn)口貨物免稅政策。
2. 引入一站式VAT稅務(wù)申報(bào)服務(wù)OSS，進(jìn)口一站式服務(wù)：IOSS。
3. 廢除現(xiàn)行的商品遠(yuǎn)程銷售閾值規(guī)則，全歐盟統(tǒng)一新的10000歐元閾值。
其中，包含OSS和IOSS兩種申報(bào)服務(wù)：
OSS：One-Stop Shop，一站式VAT稅務(wù)申報(bào)服務(wù)，該系統(tǒng)允許歐盟本土賣家只在一個(gè)成員國申報(bào)和繳納，其在所有歐盟成員國產(chǎn)生的應(yīng)繳增值稅。
IOSS：Import-One-Stop Shop，針對(duì)非歐盟地區(qū)的賣家，歐盟為內(nèi)在價(jià)值不超過150歐元的商品建立進(jìn)口一站式服務(wù)機(jī)制。
賣家應(yīng)對(duì)如何應(yīng)對(duì)新政？
關(guān)于歐盟新政，小U出海也曾發(fā)布過文章和視頻介紹，感興趣的賣家可以點(diǎn)擊《IOSS到底是什么？讀完這一篇就夠了?。ㄎ哪└揭曨l講解）》查看詳情。
張力老師從剖析跨境電商不同發(fā)展階段的運(yùn)營與股權(quán)架構(gòu)；跨境電商店鋪公司與收款公司如何趨向合規(guī)；跨境電商資金如何合規(guī)入境三個(gè)方面展開了本場分享。
剖析跨境電商不同發(fā)展階段的問題及對(duì)應(yīng)方案
1. 跨境電商發(fā)展歷程生長期
常見問題
前期-生長期問題：
1）買單出口/貨代出口。
2）第三方店鋪公司多為國內(nèi)公司，零申報(bào)。
3）資金結(jié)算多為第三方支付公司，回國直接分發(fā)私戶。
中期-發(fā)展期問題：
1）買單出口與報(bào)關(guān)出口并行。
2）各類店鋪運(yùn)營公司并存（香港公司、全資子公司、中國公司），數(shù)量多、收入確認(rèn)混亂、稅務(wù)不合規(guī)。
3）國家政策無法享受；出口退稅、服務(wù)外包無法落地，實(shí)現(xiàn)國內(nèi)對(duì)公結(jié)算。
后期-成熟期問題：
1）第三方平臺(tái)與獨(dú)立站運(yùn)營主體的投放（費(fèi)稅可抵扣項(xiàng)不清晰；無納稅稅號(hào)）。
2）架構(gòu)框架亂（效仿上市架構(gòu)：ODI+SPV架構(gòu)/VIE上市架構(gòu)效仿搭建）。
3）跨境電商合規(guī)性服務(wù)機(jī)構(gòu)-百花齊放、百家爭鳴（財(cái)務(wù)、老板眼花繚亂）。
4）跨境電商涉及國家運(yùn)營 = 稅與法的風(fēng)險(xiǎn)（中國、中國香港、英國、新加坡、日本、韓國、東南亞各國、北美各州、歐盟各國等）。
各階段具體問題及解決辦法
1. 前期生長期
處在前期發(fā)展階段的公司是如何架構(gòu)的？存在哪些問題？
注意，處在框架二的賣家需要避免將資金流涉及的過于復(fù)雜，盡量簡化。
在前期發(fā)展的時(shí)候，可以選擇香港公司規(guī)避以上的一些問題。
2. 發(fā)展期
在跨境電商發(fā)展中期，張力老師模擬搭建了一個(gè)中期發(fā)展的架構(gòu)為大家做了這個(gè)階段常見架構(gòu)的解釋說明。
很多賣家在中期階段都會(huì)思考要不要像其他公司一樣搭建這樣的合規(guī)架構(gòu)，建立垂直子公司？張力老師給出了肯定的答案。
為什么要搭建合規(guī)的海外投資股權(quán)架構(gòu)？
1）符合發(fā)展改革委發(fā)布，2018年3月31日起至執(zhí)行的《企業(yè)境外投資管理辦法》要求 。
2）境外高額利潤可資本分紅入境，合并財(cái)務(wù)報(bào)表。
3）合規(guī)的海外投資股權(quán)架構(gòu)是穩(wěn)健的資本合規(guī)方式。
同時(shí)，賣家需要對(duì)我們投資金額的合規(guī)性和合理性進(jìn)行規(guī)劃，進(jìn)行境外投資備案。
獨(dú)立站方面，常見的框架和問題如下：
注意，如果要自己做一個(gè)電商平臺(tái)，一定要聘請(qǐng)專業(yè)的律師做一個(gè)全面的法律規(guī)劃，在建站的時(shí)候使用當(dāng)?shù)氐挠蛎吹刂纷C明去規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
3. 后期-成熟期（疊加期）
張力老師以安克創(chuàng)新為例進(jìn)行了架構(gòu)的說明，詳情可見下圖。
對(duì)于成熟期容易出現(xiàn)的架構(gòu)框架混亂問題，進(jìn)行了上市公司ODI+SPV模式的講解，跨境賣家可以參照此結(jié)構(gòu)進(jìn)行仿搭。
VIE或紅籌也是跨境電商公司發(fā)展到后期的一種架構(gòu)辦法。
當(dāng)然，還有一種可能就是被資本并購，多店鋪運(yùn)營的模式，在并購中已被證監(jiān)會(huì)認(rèn)可。
跨境電商店鋪公司與收款公司如何趨向合規(guī)
張力老師在直播中介紹了三種框架搭建方式：
跨境電商資金流如何合規(guī)入境
最后，張力老師就跨境資金回流的問題提出了對(duì)應(yīng)的解決方案。
1. 跨境電商資金流常見問題
2. 資金回流方式
閩公網(wǎng)安備 35010202001226號(hào)
