資金管理+財稅合規(guī)，每個賣家都必須擁有的硬實力！

6月30日， 由UseePay跨境支付和駿德集團聯(lián)合舉辦的《資產管理·財稅合規(guī)》主題線上直播講座上，來自兩家公司的行業(yè)先鋒們?yōu)榭缇迟u家獻上了一堂精彩跨境電商財稅管理實操課。課程內容包含財務對賬、結匯入境、稅務申報、出口退稅、財稅合規(guī)等多個方面。

話不多說，學起來！

Hailey的分享圍繞著跨境電商如何結匯入境，避免資金凍結風險；跨境電商如何申報稅務，如何享受稅收優(yōu)惠政策；如何解決多平臺多賬戶的資金管理問題三個方面展開。

首先，Hailey對跨境電商現(xiàn)下的消費規(guī)模，模式，業(yè)務流進行了展示。

1. 疫情下全球消費習慣的轉變

疫情沖擊下，全球平均在線購物時長增長47%，不同年齡段的消費者皆提高在線消費比例，國外消費者被迫從線下購物轉變到線上，加速了中國出口跨境電商的發(fā)展規(guī)模。

2. 中國出口跨境電商交易規(guī)模

根據海關總署統(tǒng)計及億歐數(shù)據測算分析，2021年中國出口跨境電商交易規(guī)模將達到7.73萬億元。預計在未來3年，整個市場將持續(xù)目前的增長態(tài)勢，交易規(guī)模或將突破9萬億元。然而伴隨著跨境電商的火熱發(fā)展趨勢，龐大的資金管理和合規(guī)化入境問題日益凸顯。

3. 跨境電商銷售模式

1）平臺入駐銷售

跨境賣家入駐各大電商平臺，例如亞馬遜、ebay等，通過平臺銷售產品。

2）自建站銷售

跨境賣家自行搭建購物網站，引導消費者到此網站購物。

4. 電商平臺銷售業(yè)務流

5. 自建站銷售業(yè)務流

接著，Hailey就資金流的現(xiàn)狀風險以及如何規(guī)避風險做出了詳細的講解。

1. 跨境電商資金回流現(xiàn)狀

境外銷售款項通過第三方支付公司構建資金回流通道，回流至境內賣家賬戶，一般是如下2種方式：

資金結匯結算    

1）大陸對私賬戶

2）大陸對公賬戶

資金原幣結算

1）大陸對公賬戶

2）香港對公賬戶

3）香港個人賬戶

2. 跨境電商資金回流潛在風險

• 貨物流與資金流不一致，結匯未遵循"誰出口誰結匯"原則。

• 個人賬戶風險，無法清晰解釋資金來源，導致關戶、潛在的個人收入以及個稅風險。

• 資金無法結匯至境內對公賬戶，個人賬戶轉賬到公戶，存在大額的往來掛賬。

• 稅務風險大，收入未稅，存在被追繳稅款風險。

• 貨物出口未正式報關，存在扣貨風險。

• 錯失政府補貼、稅收優(yōu)惠及融資良機。

3. 如何規(guī)避資金風險

財稅合規(guī)

1）架構

按業(yè)務設置公司主體：國內、中國香港、海外子公司；明確各公司定位，收入費用確認在哪家公司。

2）業(yè)務

分路徑規(guī)劃業(yè)務線路，具體合同怎么簽？物流怎么走，報關方式？

各公司間如何定價？其中：物流不是必須從香港轉港（僅單據流）

3）資金

國內外資金，如何收？如何付？

4）稅務

境內稅務？香港稅務？海外稅務？合理安排稅籌使得稅負最優(yōu)。

5）賬務

境內賬務？香港賬務？海外賬務？預算分析？融資上市?

可以結合下表進行理解：

業(yè)務安全

1）把握產品質量

把控產品質量，適度包裝，不夸大宣傳

好的產品，你獲得的=利潤 + 網站聲譽 + 回頭客

差的產品，你獲得的=利潤 - 拒付損失 - 網站聲譽 - 回頭客

2）物流時效

尋找可靠的供應商，充足備貨，避免因貨源導致無法及時發(fā)貨

尋找可靠的物流商，確保物流周期，不要給出超預期的承諾

3）日常運營

提升服務質量，及時回復疑問，有禮有節(jié)地去和消費者進行溝通

選擇可靠的支付公司

稅務問題也是賣家關心的重點，Hailey介紹了跨境電商的稅種以及退稅政策，還對7月1日正式施行的歐盟稅收新政進行了講解。

出口稅及退稅

1.跨境電商主要稅種

2. 跨境電商B2C出口退稅

出口退稅是指對出口貨物退還其在國內生產和流通環(huán)節(jié)實際繳納的增值稅、消費稅。

出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內已納稅款來平衡國內產品的稅收負擔，使本國產品以不含稅成本進入國際市場，與國外產品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口的創(chuàng)匯。

進出口退稅是政府部門激勵出口的政策，全國各地每個地方政府都出臺鼓勵跨境電商的政策，如果跨境電商企業(yè)運用好這些政策，賺的錢產生的收益遠遠比合規(guī)化產生的成本多得多

3. 出口退稅貨物應具備的條件

1）必須屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物

2） 必須是報關離境的貨物

3） 必須是在財務上做銷售處理的貨物

4） 必須是出口收匯并已核銷的貨物

4. 如何辦理出口退稅

1. 出口退稅資質辦理及備案

2.退稅流程：

供應商開具增值稅專用發(fā)票——認證、勾選——貨物報關出口，出口發(fā)票開具及收入確認——收結匯——電子稅務局VAT申報——綜合服務平臺查詢稽核比對信息——退稅系統(tǒng)申報

歐盟稅改新政

2021年7月1日起，27個歐盟國家將對電子商務銷售實施新的增值稅規(guī)則。新政要點如下：

1. 7月1日0點起，歐盟海關將終止申報價值低于22歐元的進口貨物免稅政策。 

2. 引入一站式VAT稅務申報服務OSS，進口一站式服務：IOSS。 

3. 廢除現(xiàn)行的商品遠程銷售閾值規(guī)則，全歐盟統(tǒng)一新的10000歐元閾值。

其中，包含OSS和IOSS兩種申報服務：

OSS：One-Stop Shop，一站式VAT稅務申報服務，該系統(tǒng)允許歐盟本土賣家只在一個成員國申報和繳納，其在所有歐盟成員國產生的應繳增值稅。

IOSS：Import-One-Stop Shop，針對非歐盟地區(qū)的賣家，歐盟為內在價值不超過150歐元的商品建立進口一站式服務機制。

賣家應對如何應對新政？

關于歐盟新政，小U出海也曾發(fā)布過文章和視頻介紹，感興趣的賣家可以點擊《IOSS到底是什么？讀完這一篇就夠了?。ㄎ哪└揭曨l講解）》查看詳情。

張力老師從剖析跨境電商不同發(fā)展階段的運營與股權架構；跨境電商店鋪公司與收款公司如何趨向合規(guī)；跨境電商資金如何合規(guī)入境三個方面展開了本場分享。

剖析跨境電商不同發(fā)展階段的問題及對應方案

1. 跨境電商發(fā)展歷程生長期

常見問題

前期-生長期問題：

1）買單出口/貨代出口。

2）第三方店鋪公司多為國內公司，零申報。

3）資金結算多為第三方支付公司，回國直接分發(fā)私戶。

中期-發(fā)展期問題：

1）買單出口與報關出口并行。

2）各類店鋪運營公司并存（香港公司、全資子公司、中國公司），數(shù)量多、收入確認混亂、稅務不合規(guī)。

3）國家政策無法享受；出口退稅、服務外包無法落地，實現(xiàn)國內對公結算。

后期-成熟期問題：

1）第三方平臺與獨立站運營主體的投放（費稅可抵扣項不清晰；無納稅稅號）。

2）架構框架亂（效仿上市架構：ODI+SPV架構/VIE上市架構效仿搭建）。

3）跨境電商合規(guī)性服務機構-百花齊放、百家爭鳴（財務、老板眼花繚亂）。

4）跨境電商涉及國家運營 = 稅與法的風險（中國、中國香港、英國、新加坡、日本、韓國、東南亞各國、北美各州、歐盟各國等）。

各階段具體問題及解決辦法

1. 前期生長期

處在前期發(fā)展階段的公司是如何架構的？存在哪些問題？

注意，處在框架二的賣家需要避免將資金流涉及的過于復雜，盡量簡化。

在前期發(fā)展的時候，可以選擇香港公司規(guī)避以上的一些問題。

2. 發(fā)展期

在跨境電商發(fā)展中期，張力老師模擬搭建了一個中期發(fā)展的架構為大家做了這個階段常見架構的解釋說明。

很多賣家在中期階段都會思考要不要像其他公司一樣搭建這樣的合規(guī)架構，建立垂直子公司？張力老師給出了肯定的答案。

為什么要搭建合規(guī)的海外投資股權架構？

1）符合發(fā)展改革委發(fā)布，2018年3月31日起至執(zhí)行的《企業(yè)境外投資管理辦法》要求 。

2）境外高額利潤可資本分紅入境，合并財務報表。

3）合規(guī)的海外投資股權架構是穩(wěn)健的資本合規(guī)方式。

同時，賣家需要對我們投資金額的合規(guī)性和合理性進行規(guī)劃，進行境外投資備案。

獨立站方面，常見的框架和問題如下：

注意，如果要自己做一個電商平臺，一定要聘請專業(yè)的律師做一個全面的法律規(guī)劃，在建站的時候使用當?shù)氐挠蛎吹刂纷C明去規(guī)避風險。

3. 后期-成熟期（疊加期）

張力老師以安克創(chuàng)新為例進行了架構的說明，詳情可見下圖。

對于成熟期容易出現(xiàn)的架構框架混亂問題，進行了上市公司ODI+SPV模式的講解，跨境賣家可以參照此結構進行仿搭。

VIE或紅籌也是跨境電商公司發(fā)展到后期的一種架構辦法。

當然，還有一種可能就是被資本并購，多店鋪運營的模式，在并購中已被證監(jiān)會認可。

跨境電商店鋪公司與收款公司如何趨向合規(guī)

張力老師在直播中介紹了三種框架搭建方式：

跨境電商資金流如何合規(guī)入境

最后，張力老師就跨境資金回流的問題提出了對應的解決方案。

1. 跨境電商資金流常見問題

2. 資金回流方式