亞馬遜英國(guó)電子商務(wù)增值稅常見(jiàn)問(wèn)題知多少？

從7月1日起，歐盟的增值稅合規(guī)制度發(fā)生了變化，市場(chǎng)上的在歐盟以外的其他地區(qū)收取了許多銷(xiāo)售增值稅。

今天的文章中，我們將對(duì)一些亞馬遜英國(guó)電子商務(wù)增值稅的常見(jiàn)問(wèn)題進(jìn)行解答。

什么是英國(guó)電子商務(wù)增值稅？

自2021年1月1日起，如果您向未注冊(cè)英國(guó)增值稅的英國(guó)客戶(hù)出售商品，則：

從英國(guó)境內(nèi)存儲(chǔ)的庫(kù)存中開(kāi)始，您的主要營(yíng)業(yè)地點(diǎn)在英國(guó)以外：無(wú)論貨物價(jià)值多少，亞馬遜都必須收取和匯出英國(guó)增值稅。

從英國(guó)境外存儲(chǔ)的庫(kù)存中：如果貨值等于或低于135英鎊，則亞馬遜需要收取并匯出英國(guó)增值稅。在2021年1月1日之前，低于15英鎊的銷(xiāo)售額免征增值稅，但此規(guī)定已被刪除。

除上述用品外，賣(mài)方仍有責(zé)任履行在英國(guó)的任何增值稅義務(wù)，并就銷(xiāo)售，購(gòu)買(mǎi)和進(jìn)口產(chǎn)生的任何英國(guó)增值稅負(fù)責(zé)。

貨物運(yùn)送給英國(guó)客戶(hù)之后，電子商務(wù)增值稅（VOEC）下的包裹標(biāo)簽是否有變化？

UK VOEC沒(méi)有新的包裹標(biāo)簽要求。如果亞馬遜已根據(jù)UK VOEC對(duì)貨件聲明了英國(guó)增值稅，請(qǐng)確保單個(gè)訂單號(hào)對(duì)應(yīng)于單個(gè)貨件（換句話(huà)說(shuō)，請(qǐng)勿將訂單號(hào)拆分為多個(gè)貨件或?qū)⒍鄠€(gè)訂單號(hào)組合為一個(gè)貨件），并確保以下幾點(diǎn)：

1.您已向您的物流合作伙伴確認(rèn)亞馬遜已在貨運(yùn)中聲明英國(guó)增值稅

2.您已為您的物流合作伙伴提供了正確的貨件內(nèi)在價(jià)值（如果亞馬遜對(duì)貨件聲明了英國(guó)增值稅，則該金額不應(yīng)超過(guò)135英鎊）

3.如果需要，您可以提供亞馬遜的英國(guó)VRN：GB190023639

4.如果您的物流合作伙伴要求提供亞馬遜的EORI編號(hào)，可以告知他們?cè)撔畔⒉皇枪_(kāi)的，并且根據(jù)英國(guó)VOEC進(jìn)行海關(guān)申報(bào)時(shí)不需要提供。

如何確定貨件的正確內(nèi)在價(jià)值？

內(nèi)在價(jià)值是指貨物的銷(xiāo)售價(jià)格，不包括增值稅，關(guān)稅和任何運(yùn)輸或保險(xiǎn)費(fèi)用，這些費(fèi)用在發(fā)票上分別列明?？梢栽凇肮芾碛唵巍表?yè)面上的“訂單詳細(xì)信息”下找到，稱(chēng)為“單價(jià)（不含增值稅）”。

我仍然可以根據(jù)英國(guó)VOEC的統(tǒng)一費(fèi)率計(jì)劃報(bào)告增值稅嗎？

不可以。

英國(guó)統(tǒng)一費(fèi)率計(jì)劃不適用于亞馬遜有責(zé)任根據(jù)英國(guó)VOEC匯出英國(guó)增值稅的供應(yīng)品。亞馬遜將使用正常的英國(guó)增值稅率來(lái)計(jì)算和預(yù)扣這些銷(xiāo)售的增值稅。您可能需要與您的稅務(wù)顧問(wèn)聯(lián)系，以討論是否需要對(duì)您在HMRC的增值稅注冊(cè)或增值稅申報(bào)表進(jìn)行任何更改。

客戶(hù)退回英國(guó)的VOEC訂單會(huì)怎么樣？

如果英國(guó)VOEC訂單被部分或全額退款，亞馬遜將向客戶(hù)退還退款金額中的VAT元素。您將負(fù)責(zé)通過(guò)“管理退貨”頁(yè)面上的相同退貨流程僅將增值稅專(zhuān)用價(jià)格退還給客戶(hù)。在賣(mài)方中心確認(rèn)訂單時(shí)，您可以在發(fā)貨前確定訂單屬于UK VOEC，并在訂單詳細(xì)信息頁(yè)面上顯示“MarketplaceFacilitator”。屬于英國(guó)VOEC并被指定為“MarketplaceFacilitor”的訂單的增值稅退款將直接由亞馬遜管理。

什么是延期進(jìn)口增值稅會(huì)計(jì)？

從2021年1月1日起，英國(guó)實(shí)行了推遲的進(jìn)口增值稅會(huì)計(jì)，這使企業(yè)可以在其增值稅申報(bào)表中計(jì)入英國(guó)進(jìn)口增值稅，而不必在進(jìn)口時(shí)向HMRC付款。如果您在英國(guó)注冊(cè)了增值稅，則可以在進(jìn)口貨物的增值稅申報(bào)單上計(jì)入進(jìn)口增值稅：

英國(guó)以外任何地方的英國(guó)（英格蘭，蘇格蘭和威爾士）

英國(guó)和歐盟以外的北愛(ài)爾蘭

如何增值稅申報(bào)表中不包括亞馬遜報(bào)告的增值稅？

亞馬遜在“亞馬遜增值稅交易”報(bào)告和“增值稅計(jì)算”報(bào)告中都引入了“稅收征收責(zé)任”列，以識(shí)別負(fù)責(zé)向當(dāng)局征收增值稅和向其匯款的一方。如果注明“MARKETPLACE”，則亞馬遜會(huì)將增值稅退還給有關(guān)部門(mén)。如果顯示“賣(mài)方”，則您應(yīng)對(duì)任何應(yīng)付的增值稅負(fù)責(zé)。

亞馬遜補(bǔ)充說(shuō)，請(qǐng)確保您不要在收稅責(zé)任項(xiàng)下注明“MARKETPLACE”的地方報(bào)告增值稅。如果第三方協(xié)助您遵守增值稅規(guī)定，請(qǐng)確保他們知道這些報(bào)告更改。