歐盟增值稅（VAT）改革7月1日生效，敦煌網(wǎng)賣家要注意什么？

歐盟理事會于 2019 年 11 月通過了《第 2019/1995 號指令》，該指令對電子商務(wù)增值稅進行了多項修改，將于2021年7月1日起開始生效。原企業(yè)對消費者（B2C）跨境電子商務(wù)活動適用的增值稅規(guī)則將發(fā)生重大變化。具體有哪些變化，賣家朋友們應(yīng)如何應(yīng)對？DHLink結(jié)合歐盟稅改和平臺相關(guān)問題，以下詳細列舉。

一、新規(guī)主要內(nèi)容

1、針對來自非歐盟地區(qū)B2C實物型郵件，VAT征稅規(guī)則的調(diào)整 。



需要注意的是：

（1）2021年7月1日起，價值小于等于22歐元的小包裹免稅政策將不再適用，所有進口包裹無論價值多少均需要繳納VAT。

（2）包裹貨件價值（合計）>150歐元；或者貨件價值（合計）≤150 歐元，但入境歐盟需要繳納消費稅，按照傳統(tǒng)操作流程申報VAT。


2、歐盟境內(nèi)遠程銷售起征額變更

歐盟國家貨物遠程銷售的現(xiàn)有門檻將廢除，新起征額為10000歐元，只有在歐盟國家注冊了本土公司才能享用10,000歐元閾值。歐盟外任意第三方國家的產(chǎn)品銷售到歐盟國家，沒有遠程銷售閾值。


3、150歐元以下的貨物，新增IOSS平臺申報繳納。

申報價值≤150歐元，可以通過注冊IOSS賬號。IOSS可以簡化歐盟國家的進口清關(guān)和VAT支付流程。


4、平臺可代收代繳增值稅

根據(jù)新的規(guī)定，平臺也可以按照目的地國家的稅率向發(fā)件人征收增值稅，并通過IOSS平臺向歐盟申報。

針對以上新規(guī)，平臺在積極申請 IOSS賬號，預計7月內(nèi)申請成功，屆時賣家朋友們線上物流發(fā)貨至歐盟國家就不用擔心啦。


二、歐盟VAT相關(guān)問題匯總


1、歐盟增值稅7月1日實行，作為賣家應(yīng)該如何應(yīng)對，發(fā)貨時需要注意些什么？

A：這里有兩點：

（1）在平臺IOSS稅號落實之前，平臺不代收代繳，需您的客戶（買家）自行繳納VAT稅金，平臺會提示歐洲買家：收貨時會被要求繳納VAT的可能。

（2）賣家朋友在確認歐盟國買家會支付VAT的情況下，Link線上物流可接受無IOSS號，無VAT號的貨件發(fā)運。


2、買家不繳稅導致包裹退回或者扣關(guān)，最終稅費怎么算？

A：因歐盟稅收是突發(fā)事件，建議賣家和買家協(xié)商稅費共同承擔，保證交易的順利進行。


3、VAT按多少收？

A：不同國家標準不同，具體參考正文最后附表《歐盟各成員國VAT參考稅率》。


4、平臺是否跟英國增值稅一樣，代繳歐盟增值稅？

A：是的，平臺會代收代繳，敦煌網(wǎng)平臺IOSS號應(yīng)該最遲在7月中旬落地，代收代繳功能具體上線時間還請關(guān)注平臺公告。


5、歐洲VAT是按照訂單下單時間收取還是包裹到目的地的時間呢？

A：按照包裹到目的地的時間。


6、申報價值必須與訂單價值一致嗎？查到不一致會有什么后果？

A：需要與申報價值一致，如不一致可能會面臨扣關(guān)或退回。


7、如果做歐洲市場一定要有IOSS嗎，這個是強制性的嗎？

A：不是，IOSS是自愿注冊的，賣家也可以按照之前一樣用VAT繳稅，IOSS只是方便了賣家一站式繳稅。但是能注冊的盡量注冊，因為這個對于賣家發(fā)貨和繳稅都會方便很多。


8、已經(jīng)在路上的包裹，沒有IOSS怎么辦？

A：（1）如果在1號之前已經(jīng)清關(guān)的包裹，不受影響。（2）如果1號之后才到的包裹，可能會要求重新提供IOSS。如果海關(guān)延期執(zhí)行的話，則不受影響。


9、2021年7月1日以后，賣家線下是否需要提供海關(guān)編碼？

A：是的，自2021年7月1日起，如果包裹的申報金額低于150歐，賣家未注冊IOSS，則需要提供6位數(shù)的正確海關(guān)編碼。

10、IOSS申報的稅率是多少？

A：按商品發(fā)送目的地成員國適用的稅率來收取。


11、稅改執(zhí)行是以產(chǎn)生訂單時間來算還是貨物到達海關(guān)時間來算？

A：目前是7月1號之后，抵達歐盟進口的包裹都要執(zhí)行，也就是7月份之前產(chǎn)生的訂單，在1號抵達歐盟就算。


12、IOSS號碼怎樣申請、獲取到？

A：（1）對于平臺賣家，平臺會代收代繳增值稅，因此可以找平臺拿到IOSS號碼進行清關(guān)。（2）平臺沒有代收代繳的賣家，可以通過稅務(wù)代理注冊申請。


13、我已經(jīng)有VAT，但是我又不想要IOSS，我只想用我的VAT清關(guān)可以嗎？

A：可以，但是很麻煩。VAT只能在本土國使用，其他國家不適用，而且需要單獨清關(guān)，成本也會很高，物流商可能不會單獨幫你操作。



三、線上發(fā)貨歐盟訂單相關(guān)問題：

1、線上發(fā)貨的歐盟訂單，賣家怎么獲取稅號？

A：平臺暫時無可用VAT稅號，需要您自己申請。


如何注冊 VAT 識別賬號？

請登錄：https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/vat/vat-e-commerce_en，選擇需要的歐盟成員國進行注冊。僅可選擇一個歐盟成員國注冊 VAT 識別賬號，成功后便可一次性申報繳納在所有歐盟成員國發(fā)生的稅款。


2、使用線上發(fā)貨，已經(jīng)發(fā)到倉庫的訂單，沒有填寫稅號的包裹，DHLink會怎么處理？

A：6月24日前已經(jīng)到物流商倉庫，但沒有填寫稅號的包裹，將正常發(fā)出，若7月1日后到達目的國，參考線上發(fā)貨第3個問題。


3、已經(jīng)發(fā)出在途的線上訂單，沒有填寫稅號會有什么后果？

A：未填寫過稅號，目前已經(jīng)在途或于6月24日（含）后到達物流商倉庫，預計7月1日之后才能到達歐盟國家的包裹，目前沒有很明確的政策和處理方案，預計將很大幾率會被扣關(guān)，屆時會聯(lián)系賣家或買家提供稅號并收取稅金。

以上可點擊平臺公告詳細了解：https://seller.dhgate.com/news/announce/c07/485012.html


四、IOSS相關(guān)解析


1、IOSS是什么？

IOSS是The Import One-Stop Shop的簡稱，譯為：一站式進口服務(wù)。IOSS是一個電子門戶網(wǎng)站，它的創(chuàng)建旨在促進和簡化來自非歐盟國家或地區(qū)的賣家遠距離銷售的貨物的增值稅申報和支付。

2、為什么要注冊IOSS？

注冊IOSS后，非歐盟國家/地區(qū)≤150歐元的入境包裹，可在歐盟任一成員國清關(guān)口岸進行清關(guān)，提高清關(guān)效率，并可有效避免海關(guān)清關(guān)時延誤和額外產(chǎn)生的物流費用。

附：